મ્યુચ્યુઅલ ફંડોના એકાઉન્ટિંગનો અંતિમ ઉત્પાદન આ રોકાણ વાહનોની ચોક્કસ ભાવો છે અને તેના ધારકોને રોકાણ આવકની યોગ્ય સોંપણી છે. આમ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કંપનીઓના મુખ્ય નાણાકીય અધિકારીઓ, નિયંત્રકો અને ઓપરેશન્સ મેનેજર્સ માટે આ મુખ્ય ચિંતા છે.
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ એકાઉન્ટિંગના પાસાં
તે મૂળભૂત કાર્યોનો સમાવેશ કરે છે, જે ઘરના કર્મચારીઓ દ્વારા અથવા અન્ય પ્રબંધકોને આઉટસોર્સ કરી શકે છે, જેમ કે કસ્ટોડિયન બેન્કો:
- દૈનિક ધોરણે તેના ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પોર્ટફોલિયોના મૂલ્યની ગણતરી કરી. નીચે નેટ એસેટ વેલ્યુ (એનએવી) ની ચર્ચા જુઓ.
- તમામ આવકની ધારણા અને રેકોર્ડિંગ, જેમ કે ડિવિડંડ અને વ્યાજ
- યોગ્ય રીતે બોન્ડ્સ અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પોર્ટફોલિયોમાં રાખેલી અન્ય સમાન ફિક્સ્ડ ઇન્કમ સિક્યોરિટીઝ પરના વ્યાજ મેળવ્યા છે.
- બોન્ડ ખરીદી પર ડિસ્કાઉન્ટ અથવા પ્રિમિયમને યોગ્ય રીતે અમલ કરી. નીચે વિગતવાર સમજૂતી જુઓ.
- તમામ સિક્યોરિટીઝના વ્યવહારો રેકોર્ડિંગ, જેમ કે પોર્ટફોલિયો રોકાણોની ખરીદી અને વેચે છે.
- ફંડમાં સિક્યોરિટીઝના વ્યવહારોનો પરિણામ, તમામ ભૌતિક પાયાના લાભો, ટૂંકા ગાળા અને લાંબા ગાળાના રેકોર્ડિંગને રેકોર્ડ કરે છે.
- ખરીદદારો અને રોકાણકારો દ્વારા શેરોની વિધિઓના કારણે તમામ પ્રવાહ અને ભંડોળના પ્રવાહનું રેકોર્ડિંગ
- ભંડોળના દરેક શેરહોલ્ડર દ્વારા માલિકી ધરાવતા શેરો અને રેકોર્ડિંગના રેકોર્ડનું જાળવણી.
- ફંડમાં શેરધારકોને કરેલા આવક અને મૂડી લાભોનું વિતરણ ટ્રેકિંગ
શ્રેષ્ઠ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ એકાઉન્ટિંગ વિભાગોમાં, આ પ્રવૃત્તિઓ ખૂબ સ્વચાલિત હશે. જો કે, કેટલાક મેન્યુઅલ ઇનપુટ, સમીક્ષાઓ અને એડજસ્ટ્સ હજુ પણ જરૂરી હોઇ શકે છે.
નેટ એસેટ વેલ્યુ
ઘણીવાર સંક્ષિપ્ત એનએવી, તે મ્યુચ્યુઅલ ફંડના રોકાણ પોર્ટફોલિયોનું એકંદર મૂલ્ય છે જે તેના શેર્સની બાકીની સંખ્યા દ્વારા વિભાજિત થયેલું છે. પ્રમાણભૂત સંમેલન દરેક ટ્રેડિંગ દિવસના અંતે એનએવીની ગણતરી કરવા માટે છે, તેમાં રાખેલી તમામ સિક્યોરિટીઝના બંધ ભાવ પર આધારિત. એનએવી પણ ઉપર યાદી થયેલ અન્ય પ્રવૃત્તિઓ એકાઉન્ટ લે છે.
મ્યુચ્યુઅલ ફંડના શેરો ખરીદવા કે વેચવા માટેના આદેશો દિવસ માટે બંધ એનએવી પર એક્ઝિક્યુટ થાય છે જો તે બજારની નજીક આવે તો. જો નહિં, તો તેઓ આગામી ટ્રેડિંગ ડે માટે બંધ એનએવી પર ચલાવવામાં આવે છે.
બોન્ડ ઋણમુક્તિ
જ્યારે બોન્ડ ડિસ્કાઉન્ટ અથવા પ્રિમિયમ પર તેમના પાર મૂલ્ય પર ખરીદવામાં આવે છે (એટલે કે, પ્રાઇસ વેલ્યૂ કરતા નીચા અથવા વધુ કિંમતે, જે તે બોલાવવામાં આવે ત્યારે તે હોલ્ડિંગ રોકાણકારને પરત કરવામાં આવશે), ખરીદ કિંમત અને પાર બોન્ડ દ્વારા પેદા થયેલી વ્યાજની આવકમાં સમયાંતરે મૂલ્યની નોંધણી કરવામાં આવે છે.
ડિસ્કાઉન્ટમાં ખરીદેલી બોન્ડ પર માન્ય વ્યાજની આવક વાસ્તવિક વ્યાજ ચૂકવણી પ્રાપ્ત કરતા વધારે હશે.
પ્રીમિયમ પર ખરીદેલી બોન્ડ પર, તે ઓછી હશે. ચોખ્ખા અસર એવી છે કે પરિપક્વતા ધરાવતા બોન્ડની ખરીદી પર કોઈ ડિસ્કાઉન્ટ અથવા પ્રીમિયમને મૂડી લાભ અથવા નુકશાન તરીકે ઓળખવામાં આવશે નહીં, પરંતુ વ્યાજની આવકના ગોઠવણ તરીકે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડો દ્વારા દૈનિક ધોરણે બોન્ડની રકમની ગણતરી કરવામાં આવે છે.
કેસ સ્ટડી
ઓપરેશન્સ કન્સલ્ટિંગના ક્ષેત્રે આવી રહેલા સગાઈઓનું આ એક ઉત્તમ ઉદાહરણ છે. અગ્રણી કસ્ટોડિયન બૅન્કે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કંપનીઓને મ્યુચ્યુઅલ ફંડોના એકાઉન્ટિંગ સેવાઓની ઓફર કરી હતી જે સિક્યોરિટીઝના સલામત બચાવવા માટે તેનો ઉપયોગ કરે છે. આ સંદર્ભમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડોનું એકાઉન્ટિંગ મુખ્યત્વે નેટ એસેટ વેલ્યુ (એનએવી) ની દૈનિક ગણતરી સાથે સંકળાયેલું હતું. બેંક અને તેના મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ક્લાયન્ટ્સ એનએવી ગણતરીઓના સમયસરતા અને ચોકસાઈ સાથે અસંતોષ ધરાવતા હતા.
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ એકાઉન્ટિંગ ડિપાર્ટમેન્ટમાં પ્રક્રિયાઓનો અભ્યાસ કરવા અને તેમાં સુધારણા માટેના ફેરફારોની ભલામણ કરવા માટે બેંકે બીગ ફોર પબ્લિક એકાઉન્ટિંગ પેઢીના કન્સલ્ટન્ટની એક ટીમ સાથે સંકળાયેલી છે. બીગ ફોર ફર્મની કન્સલ્ટિંગ ટીમએ તેમના દૈનિક કાર્યો હાથ ધર્યા હોવાના કારણે કર્મચારીઓને કાબૂમાં રાખીને મ્યુચ્યુઅલ ફંડોના એકાઉન્ટિંગ ડિપાર્ટમેન્ટનું કામ કેવી રીતે થયું તે નિરીક્ષણ કરવા માટે ઘણા દિવસો ગાળ્યા હતા. કન્સલ્ટન્ટોએ કર્મચારીઓ અને તેમના મેનેજરોની પણ મુલાકાત લીધી હતી કે, તેઓ કેવી રીતે તેમની જવાબદારી જોયા તે વિશે વધુ સારી રીતે સમજવા માટે તેમજ તેઓ મ્યુચ્યુઅલ ફંડોના હિસાબ ક્ષેત્ર વિશેની જાણકારીઓનું મૂલ્યાંકન કરી શકે છે.
કન્સલ્ટિંગ ટીમએ વિભાગમાં પ્રક્રિયાની વિગતવાર ફ્લોચાર્ટ વિકસાવ્યા હતા અને મેનેજમેન્ટ સાથે ચર્ચા કરી હતી, જેમાં નિર્દેશ કરાયો હતો કે કાર્ય પ્રક્રિયાઓ ક્યાં સુધારી શકાય છે. આ સલાહકારોએ સુધારેલ ઓટોમેશનનું સૂચન કર્યું છે. બેંક મેનેજમેન્ટ પાસેથી મંજૂરી મેળવ્યા પછી, સલાહકારોએ સોફ્ટવેર વિક્રેતાઓ માટે શોધી કાઢ્યું હતું કે જે બેંકની પરિસ્થિતિ માટે યોગ્ય પેકેજો ધરાવે છે. ત્યારબાદ તેઓએ એક એવી ઓળખ કરી જે બેંકની અનન્ય સ્થિતિ અને ક્લાયન્ટ્સના મિશ્રણ માટે જરૂરી સ્પષ્ટીકરણો પૂરી કરવા માટે તેની હાલની પદ્ધતિને કસ્ટમાઇઝ કરવા તૈયાર હતી.
આગળ, કન્સલ્ટન્ટોએ આ સ્પષ્ટીકરણોને વિસ્તૃત રીતે વિગતવાર બનાવી, અને સૉફ્ટવેરની વ્યાપક ચકાસણી હાથ ધરી, કારણ કે દરેક મોડ્યુલ પૂર્ણ થયું હતું, ખાતરી કરવા માટે કે ગણતરીઓ યોગ્ય રીતે કરવામાં આવી હતી અને સિસ્ટમ ટકાઉ અને વિશ્વસનીય હતી. વપરાશકર્તા સ્વીકૃતિ પરીક્ષણ તબક્કામાં ઘણા મહિનાઓનો સમય લાગ્યો અને વિગતવાર પર ભારે ધ્યાન આપવાની જરૂર હતી.
જ્યારે સિસ્ટમને આખરે સ્પષ્ટીકરણો પૂર્ણ કરવામાં આવી ત્યારે, કન્સલ્ટિંગ ટીમએ તેના ઇન્સ્ટોલેશન અને અમલીકરણની દેખરેખ રાખી હતી અને કર્મચારીઓની તાલીમનું સંચાલન કર્યું હતું, બાકીની સાઇટ ત્યાં સુધી બેંક આરામદાયક હતી કે નવી કાર્યવાહી સારી રીતે કામ કરી રહી છે બધુ જ, આ પ્રોજેક્ટ લગભગ એક વર્ષ સુધી ચાલ્યો હતો, જેમાં દરરોજ બેંકમાં ત્રણ સલાહકારોની એક ટીમ હતી.